Налоги в германии: руководство по налоговой системе германии

Особенности применения ставки НДС с 2021 года иностранными организациями

Иностранные компании, которые оказывают услуги в электронной форме, исчисляют и уплачивают налог, если обязанность по обязанность по уплате НДС по операциям, связанным с реализацией, возлагается на налогового агента – на иностранную посредническую компанию, которая осуществляет предпринимательскую деятельность с покупателями по договорам поручения, комиссии, агентским договорам, а также иным договорам с иностранными компаниями. Таким образом, в случае оказания иностранными компаниями электронного формата услуг, с 2021 года обязанность по расчету и уплате НДС в бюджет возлагается на иностранную компанию. И это не будет зависеть от того, кем является покупатель данных услуг – физическим или юридическим лицом.

Право на налоговый вычет по НДС

По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:

• ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
• импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
• налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
• поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
• уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.

Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется. Уплаченный на таможне НДС будет учтен в номинальной цене товара при его оприходовании и последующей реализации.

Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС. Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте.

Изменение ставки по НДС в 2021 году с 18 на 20 процентов: как работать переходный период

В переходный период по изменению ставки НДС с 18 на 20 процентов в 2021 году у компаний возникнут сложности, если документы по сделке они оформляли в периоды с разными ставками налога. Расскажем, как прописать в договоре повышение НДС, и о чем договориться с контрагентом заранее, чтобы не потерять на новой ставке налога деньги и нервы.

Переходный период по НДС с 18 на 20 процентов: как прописать в договоре риск повышения НДС

Неверное условие о цене может дорого обойтись компании. Контрагенты часто спорят, если в условии о цене не прописали налог на добавленную стоимость, покупателю такое условие контракта выгодно, когда ставка налога растет. Продавец же, напротив, теряет выручку.

В случае, когда стороны не прописали отдельно стоимость товара и налога, судьи посчитают сумму сделки с учетом налога. Тогда его нужно исчислить из цены договора (п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33). Минфин поддерживает эту позицию (письмо от 20.04.2021 № 03-07-08/26658).

Поэтому, если в договоре не прописали, что цена без учета налога, после 1 января 2021 года изменение ставки НДС с 18 % на 20 % обернется убытками для продавца. Именно он оплатит повышение ставки налога.

Поставщику уже сейчас стоит проверить свои договоры и записать условие о цене «без учета НДС». Тогда 20 процентов налога получится предъявить покупателю и заплатить в бюджет за его счет (п. 1 ст. 168 НК). Кроме этого следует подготовить онлайн-кассу к 2021 году уже в декабре. Редакция УНП выяснила как это сделать

Чтобы без убытков пережить переходный период на новую ставку НДС 20 процентов, скорректируйте ставку налога на тех условиях, которые вы согласовали с партнером. Для этого заключите дополнительное соглашение об изменении ставки НДС с 2021 года к основному договору (скачайте образец ниже).

Ставка НДС 20 процентов с 2021 года: о чем договориться с контрагентом в переходный период

С 2021 года сделки подорожают. В 2021 году, когда подписывали контракт, покупатель договорился о приемлемой цене. В 2021 году ему нужно отказаться от сделки либо платить больше, если он рассчитывается по мере отгрузки, партиями.

Так, если в декабре за поставку он заплатит налог на добавленную стоимость сверх цены по ставке 18 процентов, то в январе — 20 процентов.

О чем стоит договориться со своим контрагентом, и как переоформить старые договоры из-за повышения НДС в 2021 году расскажем далее. 

Попросите контрагента о скидке

Смена ставок увеличивает расходы покупателя, если в договоре есть условие о стоимости товара без учета налога. Эта формулировка выгодная для продавца. Но если он решит сохранить покупателя, то может пойти ему навстречу и когда налог будет 20% внести изменения в договор, например снизить цену (см. образец дополнительного соглашения выше).

Также поставщики предоставляют скидки. К примеру, бонусы за выборку объема товаров, скидки на последующую отгрузку и др. Для покупателя будет выгодно, если продавец сразу предоставит ему скидку, например, когда отгружает товар.

Покупатель примет к учету товар по стоимости, записанной в первоначальных документах и счетах-фактурах, и заявит налог на добавленную стоимость к вычету.

Договоритесь о досрочной поставке

Многие компании работают по предоплате. В таком случае авансы стоит закрыть отгрузками до того, как изменится ставка НДС.

Покупатель вправе заявить вычет с аванса в 2021 году по ставке 18 процентов. Когда получит товары, он обязан восстановить вычет. В 2021 году товар поступит со счетом-фактурой, где налог рассчитали по ставке 20 процентов.

Эту сумму покупатель также поставит к вычету. Если у него не будет реализации в 1 квартале или ее объем будет незначительным, то получится налог к возмещению за счет новой ставки.

В таком случае понадобится пояснить это налоговикам.

Продавцу, наоборот, не стоит оставлять авансы без отгрузок. Иначе могут возникнуть спорные ситуации с контрагентом об оплате и сложности в учете (об этом читайте ниже).

Чтобы не считать убытки в переходный период на новую ставку НДС 20 %, согласуйте с покупателем условие о переносе срока поставки. Внесите новую дату в договор дополнительным соглашением. В нем не отражайте причину, почему смещаются сроки контракта. Достаточно, чтобы обе стороны сделки были довольны новыми датами.

Возврат НДС

Нерезидент Германии имеет право вернуть деньги, потраченные на уплату налога на добавленную стоимость. За возврат денег отвечает продавец товара. С целью уменьшения количества проблем продавцы в Германии перестали добавлять налог на добавленную стоимость к общей стоимости продаваемого ими товара. Таким образом, покупателю необязательно возвращать деньги. Он просто сразу платит меньше. Но существует одно исключение – покупка транспортного средства на территории Германии.

Если же существует необходимость вернуть налог, надо помнить, что это может осуществить нерезидент Европейского союза или же гражданин ЕС, если у него есть внутренний номер плательщика НДС.

Помимо этого, следует упомянуть об ограничениях по беспошлинному размеру денежных средств, которые могут быть получены в качестве возврата налога на добавленную стоимость. Если же приходится возвращать много денег, то покупатель должен заплатить таможенные пошлины.

Какая процентная ставка НДС в США

Формально в США и в Австралии отсутствует налог на добавочную стоимость, вместо него в Штатах очень сильно распространён налог с продаж. Процентная ставка такого налога может зависеть от следующих факторов:

• Штат. Если учесть, что в каждом штате действуют свои законы и порядки, которые не противоречат Конституции, то и налоги, соответственно, везде платят по-разному. Например, в Айове налог с продажи кукурузы будет небольшим (Айова – ведущий сельскохозяйственный штат страны), да и сама кукуруза будет стоить недорого, в штате Нью-Йорк партия кукурузы будет облагаться более крупным налогом.
• Распространённость продукции. Если в США тот или иной продукт не имеет широкого распространения, то он будет облагаться довольно крупным налогом с продаж.
• Ввезён ли товар из-за границы или был произведён на территории Америки. Если товар импортный, то налог с его продажи будет выше.

Средняя процентная ставка для НДС по всей стране составляет 2–15%. Также стоит учесть, что в США, в отличие от РФ, налог не включают в цену товара, налог необходимо будет оплатить только после покупки, когда его рассчитают на кассе, что не очень удобно. Помимо налога с продажи, который установил штат, может взиматься также налог с продажи, который установил город.

Ставки НДС при импорте товаров и услуг

Для налогообложения товаров или услуг, импортируемых из-за границы, применяются стандартные налоговые ставки – 0%, 10%, 18%. Для корректного использования нужного процента при таможенном оформлении и расчете НДС выполняются действия по предлагаемому алгоритму:

• идентифицировать код товара по Единому таможенному тарифу ТС;
• сопоставить код со списками товаров, учитываемых по 10%-ной ставке;
• при отсутствии нужного кода в указанных перечнях, утвержденных Правительством РФ –используется ставка 18%.

Специфичностью исчисления и уплаты «импортного» НДС является то обстоятельство, что произвести требуемые расчеты необходимо до того, как предмет торговли покинет таможенный пост. Оплата НДС производится напрямую таможенному органу, в составе обязательных при очистке платежей.

Импортер самостоятельно определяет налоговую базу, код товара и сумму необходимого к уплате НДС. При возникновении проблематичной ситуации, когда таможня применяет более высокую налоговую ставку, нежели рассчитал декларант, импортер может обратиться в вышестоящую таможенную инстанцию.

На оплачивание НДС при составлении таможенной декларации импортеру дается 15 дней с той даты, когда груз пересек российскую границу. Каждый день опоздания с перечислением налога будет «стоить» покупателю 1/300 от ключевой ставки, умноженную на полную стоимость груза по декларации.

Налоговая декларация в Германии: кому ее нужно подавать?

В Германии очень строгие налоговые правила. Так, они обязывают всех резидентов подавать декларацию о доходах.  И так, тема сегодня – налоговая декларация: когда вы должны подавать, какое наказание грозит за сокрытие доходов и о том, какие могут быть за это штрафы, рассказывает TransferGo. 

Кто должен подавать обязательную декларацию?

В первую очередь, это должны делать резиденты Германии, то есть те, кто постоянно проживает в этой стране. Кроме того, подавать такую декларацию обязаны и резиденты других стран, получающие доход в Германии, если они, например, сдают здесь жилье в аренду. 

Важен и тот момент, что с 2018 года закон обязывает подать декларацию до 31 июня. Но если документ готовит адвокат, налоговый консультант (Steuerberater) или Lonsteuerhilfeverein, то его можно подавать до конца текущего года.

В таком случае вы должны отправить в налоговую (Finanzamt) письменный запрос и получить на него официальный ответ. 

В каких случаях подают добровольную декларацию?

Существуют случаи, когда подавать декларацию о доходах не обязательно. Например, если вы получаете в Германии доход исключительно от работы по найму и при этом не состоите в браке. 

Исключение существует и для тех, кто официально в браке, но имеет комбинацию налоговых классов III/V. Стоит помнить, что при этом работать может только один супруг. 

Если, кроме зарплаты, у вас есть дополнительный доход свыше 410 евро или же вы получаете зарплату у нескольких работодателей одновременно, декларацию подавать нужно.

Кроме того, министерство финансов учитывает доходы, которые не облагаются налогом, но влияют на ставку подоходного налога (Progressionsvorbehalt).

Также в Германии можно вернуть часть потраченных денег, например, на обучение, помощь родственникам и даже за расходы, связанные с работой, поэтому подавать декларацию чаще всего даже выгодно!

Добровольно подать документ можно в течение 4 лет после окончания подотчётного периода. Так, декларацию за 2020 год можно заполнить до 31.12.2024.

Что грозит, если не подать декларацию?

Германия – страна строгих законов. Поэтому, если вы являетесь резидентом, но не подали декларацию о подоходном налоге, то государство может применить к вам ряд санкций, среди, которых:

• Штраф или арест. Если вы не подали декларацию, то получите письмо от инспекции, в котором будет указан крайний срок. Вы должны до этого времени заполнить налоговый документ, в противном случае получите штраф, указанный в письме. Если же декларация так и не была подана, налоговая устанавливает еще больший штраф. Так происходит до того времени, пока отчетность не будет подана. Если у резидента нет денег на уплату штрафа, ему грозит до двух недель ареста. 
• Налоговое решение. Это способ, который в Германии применяют чаще, чем штрафы. В случае, если вы не подали декларацию, налоговая оценивают ваш доход самостоятельно и издает налоговое решение.
• Пеня (Verspätungszuschlag) Ее могут назначить за несвоевременную подачу декларации. Максимальный размер пени – 10% от начисленного налога. С 2019 года минимальный размер пени составляет 25 евро. Ее ставка – 0,25 % в месяц.
• Уголовная ответственность. За неуплату налога, предусмотренного при подаче декларации, власти могут возбудить против резидента уголовное дело. За уклонение от финансовых обязательств перед государством человеку грозит до 5 лет тюрьмы. Это в том случае, если налогов сокрыто на сумму свыше 100 тыс. евро.

Что делать, если вы забыли или не успели подать декларацию?

Но избежать уголовного наказания возможно при явке с повинной. Ее лучше организовать с помощью юристов. В этом случае вам придется доплатить налог с процентами

Кроме того, если декларация не была подана по неосторожности, то нарушителю придется убедить в этом суд. В таком случае ответственность будет административная – в виде значительного штрафа

Поэтому, если вы являетесь резидентом Германии, рекомендуем тщательно следить за сроками подачи декларации, чтобы избежать проблем в будущем

Поэтому, если вы являетесь резидентом Германии, рекомендуем тщательно следить за сроками подачи декларации, чтобы избежать проблем в будущем.

Вы всегда можете включить эти переводы в вашу налоговую декларацию. С нами отправить деньги можно быстро, удобно и всегда безопасно!

Налоговая система Германии

Налоговая система Германии включает различные налоговые виды, которые облагаются по различным правовым основаниям. Германия обязывает своих граждан и резидентов платить налоги с различных источников дохода, включая доходы от зарплаты, арендной платы, продаж недвижимости и транспортных средств. Также существует налог на прибыль, который облагает компании, осуществляющие деятельность в Германии, и налог на прирост капитала, который облагает доходы от продажи акций, недвижимости и других активов.

Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из наиболее распространенных налогов в Германии. Он облагает продажу товаров и услуг и взимается в размере 19% от стоимости товара или услуги. Налог на добавленную стоимость несет налоговую ответственность за выплаты национальному хозяйственному классу и общественному сектору.

Налог на подоходные вычеты применяется к доходам от зарплаты, арендной платы и других источников дохода. Разные виды доходов облагаются различным налоговым процентом, который может варьироваться от 14% до 45%. Также существуют налоговые льготы и вычеты, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу.

Германия имеет международные налоговые соглашения с различными странами, включая Великобританию. Эти соглашения регулируют налогообложение доходов от источников в разных странах, чтобы избежать двойного налогообложения. Соглашения ограничивают налоговую ответственность для нерезидентов и устанавливают правила для перечисления налоговых выплат в соответствующие страны.

Налоговая система Германии также облагает наследство и подарки, а также ряд других хозяйственных операций, таких как покупка автомобиля, оплата страхования и развлечений. Классы налогооблагаемых доходов и ставки налога различаются в зависимости от типа дохода и размера.

Таким образом, налоговая система Германии является сложной и разнообразной, облагая различные типы доходов и хозяйственных операций. Она имеет свои особенности и требует соблюдения налоговой дисциплины со стороны граждан и компаний, чтобы избежать налоговых санкций и обеспечить правильную уплату налоговых обязательств.

налог VAT, MwST, GST аналог НДС

В цену большинства товаров по всему миру включен НДС (он же VAT / GST) — налог на добавленную стоимость. В магазине покупатель оплачивает полную стоимость товара, включающую НДС, после чего продавец перечисляет НДС в бюджет государства.

НДС – Ставка на товары народного потребления 20% и зависит от страны, где-то 17%, а где-то и 23%.

Налог на Добавленную Стоимость (НДС / MwST) автоматически включается в Ваш счет, например, при покупке товаров в обычных магазинах или при размещении в гостинице. Вы платите Налог на добавленную стоимость или НДС, при покупке большинства товаров или услуг, поскольку этот налог уже заложен в розничную цену товара или услуги.

Вы просто не замечаете присутствия этой налоговой надбавки, но всегда платите на 19%-27% больше, чем нужно, и все идет государству. То есть, покупая товар заграницей самостоятельно, Вы платите налог чужой страны, для граждан этой страны по умолчанию, сам не являясь налогоплательщиком этой страны. И это, по меньшей мере, не справедливо и Вы имеете полное право на возмещение (возврат) этого налога НДС (он же VAT, GST, MwST), если будете распоряжаться купленным вне страны покупки, т.е у себя дома.

Турист не пользуется всем государственным сервисом, доступный местным жителям, поэтому некоторые налоги вправе не платить. Для этого и нужна (существует) без налоговая система покупок для иностранцев, называется она Tax Free / Такс Фри — она позволяет вернуть НДС, уплаченный при покупках вещей за границей.

Главный принцип налога на добавленную стоимость НДС (VAT, GST, MwST) – его отсутствие в стоимости вещи при экспорте в другие страны. Возврат НДС представляет интерес для фирм, занимающихся разнообразными видами деятельности при экспорте и импорте, о возврате которого может ходатайствовать и Российское, Белорусское, Украинское, Казахстанское, Молдавское, узбекское, Армянское, Чеченское, Азебайрджанское, Таджикистанское, Туркменистанское, Кыргызстанское юридическое лицо.

Бухгалтерия НДС в Германии

Предприятию необходимо очень пристально следить за выплатой НДС. Как было сказано ранее, счет должен быть выставлен в тот месяц, когда были проданы товары или предоставлены услуги. Каждая опытная фирма в Федеративной Республике Германии имеет в своем штате квалифицированного бухгалтера, который следит за отчислениями по НДС государству и вовремя ведет бухгалтерский учет предприятия.

Что касается молодых компаний, они в большей мере обращаются в аутсорсинговые фирмы. Стоимость услуг, которые предоставляются налоговыми консультантами, сравнительно невысока. Поскольку новое предприятия очень редко имеет большое количество счетов, затраты на оплату услуг аутсорсинговых компаний составят не более двух сотен евро.

За несвоевременное перечисление налога на добавленную стоимость следуют жесткие штрафы со стороны государства. Если компания не будет вовремя платить налог в течение трех месяцев с момента первого нарушения, «в гости» к ней придут люди в форме, и последствия будут куда хуже простых штрафов.

Другие изменения налогообложения

Налог на табачные изделия

Налоги на сигареты, сигариллы и табак (Tabaksteuer) были и будут расти в ближайшие годы. По данным Федерального министерства финансов, налог на табачные изделия за пачку сигарет (20 штук) будет увеличиваться в среднем примерно на восемь центов в год в период с 2022 по 2026 год .

Инфляция

Уровень инфляции в Германии и всей еврозоне достиг нового рекордного уровня в последние месяцы 2022 года. По предварительным данным, уровень инфляции в еврозоне в октябре достиг рекордных 10,7 процента, а в Германии — 10,4 процента. Последние повышения процентных ставок Европейским центральным банком, по оценкам экспертов, не дадут полного эффекта до середины следующего года. Поэтому, нужно быть готовым к росту розничных цен и дальнейшему обесцениванию евро.

Актуальная публикация: Об инфляции в ЕС и Германии.

Бухгалтерия и ежемесячные декларации по НДС в Германии

Внесение предприятия в торговый реестр накладывает на него определенные обязательства. В этот перечень входит и ежемесячная подача отчетности по НДС в налогово-финансовый департамент. Предоставление данных каждый месяц позволяет высчитать итоговый размер налога на добавленную стоимость, который нужно перечислить за год. В отчетность также вносятся счета на фирму, которые были выставлены за аналогичный период. Если данные по полученным счетам ниже, чем по выставленным, в отчеты вносится лишь разница по показателю НДС. При обратной ситуации налогово-финансовое управление перечисляет полученную разницу на счет компании.

Практически все виды налоговых платежей в ФРГ взимаются по прогрессивной шкале или их размер и ставка зависят от территориального фактора.

Особого внимания требует соблюдение сроков подачи отчетности. Документы должны быть предоставлены в контролирующие органы до 10 числа месяца, следующего за отчетным.

Если по каким-то причинам требуется продление срока, нужно подать в налогово-финансовое управление заявку по форме. В конце финансового года компания обязана подать итоговый отчет с данными по годовому размеру НДС.

Неплательщики любого вида налогов в ФРГ подвергаются суровым наказаниям. Своевременное непредоставление отчетности также чревато для предприятия серьезными негативными последствиями. Даже первое нарушение редко обходится обычным предупреждением, обычно на фирму или ее представителя сразу налагается штраф. Повторное несоблюдение законодательства грозит детальной проверкой деятельности компании.

В большинстве случаев проблемы у предпринимателей, начинающих свой бизнес в Германии, случаются из-за недосмотра или недопонимания ситуации. Этого можно избежать, если в первые месяцы или годы управления фирмой доверить ведение отчетности профессионалам. Лучше обратиться не просто к бухгалтеру, а опытному представителю налогового офиса. Достаточно вовремя предоставлять ему документы, чтобы он вел необходимую отчетность. Такие услуги обходятся предпринимателям в 120-200 евро в месяц.

Налоги «с юмором» у немцев

Нерациональность нельзя назвать отличительной чертой правительства Германии. Поэтому все нелогичные, на первый взгляд, сборы имеют вполне объяснимое происхождение:

• налог на дождь оплачивают только жители тех районов, где дождевая вода требует сооружения специальных систем отведения или уборки, поскольку способна принести неприятности и вред окружающей среде или людям – правильнее назвать этот платеж коммунальным сбором;
• налог на Гугл – больше относится к сфере авторских прав и призван защитить интересы авторов, которые размещают в сети свой уникальный контент;
• сбор на радио заботится уже о поддержании немецких теле- и радиоканалов, его берут за единицу каждого вида устройства (приемника или телевизора).

Нюансы подбора б/у машины в Германии

Итак, если вы окончательно утвердились в своем решении приобрести автомобиль в Германии в 2023 году, то, скорее всего, предпочтете дистанционную покупку автомобиля. Здесь нужно не забывать о следующих нюансах:

• Часто интересные предложения публикуются на сайтах автохаусов, но прежде чем наводить справки об авто и договариваться о покупке, выясните, готов ли продавец оформлять сделку с покупателем из России.
• Обязательно уточняйте дату производства автомобиля, так как в объявлениях нередко указывается дата первой постановки машины на учет. В результате появляется большой риск не уложиться в выгодный диапазон возраста б/у авто (3-5 лет), что грозит уплатой более высокой растаможки.
• За любой автомобиль, который вы готовы купить, придется внести аванс (от 1000 евро). Только в этом случае вы получите гарантии того, что его до вашего приезда не перехватит другой покупатель. Как сделать аванс? Перевести на банковский счет продавца или найти в Германии кого-либо, кто сможет это сделать наличными.
• При дистанционной покупке авто в 2023 году вы имеете возможность воспользоваться услугой выездной диагностики: необходимо найти соответствующую компанию в Германии и оплатить ее услуги (500-700 евро), после чего ее специалисты вышлют подробный отчет о техсостоянии указанного вами автомобиля.

Интернет-площадки, где можно выбрать автомобиль в Германии

При подборе подходящего автомобиля в Германии рекомендуется пользоваться тремя самыми крупными сайтами с объявлениями – mobile.de, autoscout24.de и autohus.de.

Здесь размещают свои объявления все автохаусы и физлица, суммарное количество предложений на сайтах превышает 1000000 автомобилей, и этого более чем достаточно, чтобы подыскать подходящий вариант требуемой марки, модели, комплектации и возраста.

Однако существует важный момент: данные площадки модерируются администраторами исключительно в рабочее время – с 8:00 до 18:00 местного времени (GMT+2), поэтому если просматривать объявления в ночное время, всегда есть риск нарваться на фейковые предложения с очень привлекательными ценами. А это, как минимум, потерянное время.

Налоги на сделки

Эта категория немецких налогов заслуживает большого внимания. Существует два вида налогов на сделки. Первый вид – это налог на добавленную стоимость, а второй – налог на имущество.

НДС в Германии нельзя назвать ни низким, ни высоким. На территории Европы есть те страны, в которых налог на добавленную стоимость ниже, чем в Германии, и те, в которых его ставка превышает немецкую.

Ставки налогов на покупку имущества – дифференцированные. Их средний размер составляет от четырех до пяти процентов в среднем, в зависимости от территории. В Берлине действует самая высокая налоговая ставка – в размере шести процентов.

Бухгалтерия и ежемесячные декларации по НДС в Германии

Как только фирма появляется в торговом реестре, ожидается, что предприниматель начнет переводить ежемесячные отчеты в налогово-финансовое управление. Указанные цифры позволяют высчитать общую сумму по выставленным счетам за один месяц. Благодаря этому можно установить окончательный размер НДС и средства, которые нужно перечислить в указанный орган.

Кроме суммы НДС, в отчет нужно внести счета, выставленные на компанию за этот же период. Если число полученных счетов ниже, чем выставленных, в отчете, следует сообщить лишь разницу в НДС.

Подавать все документы нужно до 10 числа месяца, который следует за налоговым периодом. В некоторых случаях налоговый орган может продлить этот срок на 30 дней. Для этого следует подать соответствующую заявку.

К неплательщикам в Германии применяются строгие меры наказания. После первого нарушения можно отделаться штрафом, повторные случаи обычно заканчиваются детальной проверкой деятельности фирмы.

Как правило, задержки с подачей деклараций происходят из-за банального недосмотра. Поэтому на первых порах, пока прибыль и количество счетов еще невелики, будет не лишним обратиться к помощи налоговых консультантов. Вовремя отсылая им нужные документы, можно избежать неприятных последствий, тогда как услуги квалифицированного бухгалтера обойдутся примерно в 120 евро в месяц.

Нередко молодые компании прибегают к услугам аутсорсинговых фирм. Стоимость их услуг для нового предприятия составляет около 200 евро в месяц.

Система налогообложения в Германии

Экономику Германии считают одной из наиболее развитых в мире. В четко продуманном законодательстве перечисляется 45 видов налогов. Самые значимые из них:

• корпоративный (на все доходы компании);
• НДС;
• подоходный (с доходов от коммерческой деятельности, от сдачи в аренду недвижимости или земли, с зарплаты, гонорара за услуги и так далее);
• поземельный;
• церковный;
• на недвижимость;
• на наследование и дарение;
• на автомобиль;
• на доходы с капитала.

В Германии действует прогрессивный подоходный налог. Физлица уплачивают в бюджет страны 14–45% от всего дохода, независимо от того, где находятся его источники. Если физлицо не проживает в стране постоянно, налогом по ставке 15–30% облагаются лишь доходы из местных источников.

Юридические лица облагаются налогом с корпораций. Если у компании один владелец, налоговая ставка составляет 30%, остальные фирмы отчисляют 45% от прибыли.

Отчетность о балансе, доходах и убытках компании составляется в конце финансового года.

Поскольку более 40% налоговых средств в бюджет поступает от уплаты НДС, стоит детально рассмотреть этот вид налога.