Корпоративный налог: значение и руководство по уплате корпоративного налога в великобритании

Налог на подарки

Налог на подарки в Англии – это налог, который уплачивается при получении подарков или наследств. Он облагает не только физические лица, но и юридические лица.

Основные характеристики налога на подарки:

Налог на подарки взимается только в случае, если объем полученных подарков или наследств превышает определенную сумму.
Налог на подарки и наследство имеют одинаковые ставки и правила расчета.
Плательщик налога – получатель подарка или наследник.
Налог на подарки может быть освобожден в определенных случаях, например, если подарок был сделан в рамках свадьбы или на церемонию крещения.

Основные ставки налога на подарки:

Объем подарка или наследства	Ставка налога
До £325,000	0%
Свыше £325,000	40%

Налог на подарки – это один из основных налогов в Англии, который позволяет государству получать дополнительные средства. При планировании подарков или наследств рекомендуется учесть налоговые обязательства и возможности облегчить их.

Плюсы новой системы уплаты налога

Главное достоинство ЕНП — это отсутствие необходимости отплачивать разные налоги в разные периоды по разным реквизитам. Теперь можно будет сделать один платеж или настроить регулярные платежи, а также оперативно управлять своей переплатой или задолженностью. В новой системе платеж может осуществить за вас и третье лицо (но такую переплату нельзя будет вернуть). В целом для оплаты ЕНП будет достаточно ИНН и суммы, что является главным плюсом.

Обещают, что актуальная сумма обязательств и детализация по платежам всегда будет доступна налогоплательщику онлайн (сейчас с этим часто возникают сложности). Налоговая служба самостоятельно распределяет платежи между недоимками, налогами и взносами, чтобы исключить ошибки со стороны налогоплательщиков.

Также обещают сократить время на возврат переплаты по ЕНП и отменят ограничительные 3 года для возврата или зачета налога.

Налоги для туристов и Tax Free в Англии

Туристический сбор в Великобритании отсутствует. Это значит, что в отличие от некоторых других стран, таких как Германия и Испания, Англия не взимает с туристов налог за проживание в зарегистрированных местах размещения (например, в отелях).

Но не только этот факт привлекает туристов в Соединенное Королевство. Tax Free, или возврат надбавочной стоимости, доступен для покупок с минимальной стоимостью £25 и максимальной £3000. Возврат НДС происходит в том случае, если приобретенный товар вывозится из страны не позже 30 дней после совершения покупки.

Возврат налога в Англии

Чтобы воспользоваться услугой возврата налога в Англии, нужно купить товар в торговой точке со значком Tax Free и попросить у продавца чек. Позже его нужно предъявить в пункте таможенного контроля у стойки Tax Free и получить полный возврат НДС, а это в среднем 13% от покупки (точный процент будет указан в чеке).

Имущественные налоги

Имущественные налоги включают в себя все сборы, которые платят владельцы имущества – движимого и недвижимого. Налог на недвижимость в Финляндии (kiinteistovero) рассчитывается исходя из ее стоимости и включает стоимость самого здания и стоимость земли.

Стоимость здания не предполагает дифференциации по регионам и определяется одинаково по всей стране. Она включает площадь, возраст здания (может стать причиной вычета) и его тип. Больше информации на налоговой администрации.

Для расчета стоимости на землю используются муниципальные карты. Земля может быть как самостоятельным объектом налогообложения, так и включаться в стоимость налога на недвижимость вместе с нормативной стоимостью зданий. Сельскохозяйственные земли могут быть освобождены от налогообложения.

В целом применяемые к земле ставки зависят от ее категории. Получить больше информации можно на администрации.

Налоги на недвижимость в Финляндии для иностранцев и других владельцев строений и земли рассчитываются по муниципальным ставкам в диапазонах, указанных ниже. Супруги, совместно владеющие недвижимостью, указывают ее в декларации только одного из них.

Общая ставка налога на имущество. Используется для земли, производственных зданий, машинных залов и промышленных зданий.	0,93 – 2,00 %
Ставка на место постоянного жительства. Распространяется также на коммерческие здания в постоянном жилом доме, такие как сауна, гараж и другие здания.	0,41 – 0,90 %
Налоги на другие жилые здания. Например, частная сауна и другие хозпостройки, расположенные на участке.	0,93 – 2,00 %
Ставка на незастроенную строительную площадку.	2,00 – 6,00 %
Ставка для некоторых учреждений Городской совет может отдельно устанавливать ставку налога на здания и сооружения, принадлежащие электростанции и объекту утилизации ядерного топлива.	Не более 3,10%

Налог на недвижимость в Финляндии для русских владельцев будет зависеть от месторасположения принадлежащего им объекта. Узнать и скачать ставки по муниципалитетам можно .

В случае продажи недвижимого имущества сумма дохода будет облагаться налогом на прирост капитала в диапазоне 30-34 % от стоимости сделки. Если объект находился в собственности более 2 лет или в нем проживала семья владельца более 2 лет, продажа налогом не облагается. Больше информации .

Налог на автомобиль в Финляндии (autoveron) и другие транспортные средства зависит от их типа, класса, категории, стоимости и выбросов, которые они осуществляют. Так, стоимость можно определить в соответствии с на сайте налоговой администрации. Следуя инструкциям на сервисе и вводя все необходимые данные, в том числе о выбросах СО2 или мощности и других характеристиках двигателя, можно рассчитать и сумму налога. Особенности налогообложения ТС и конкретные ставки можно посмотреть .

Налог на имущество в Финляндии уплачивается также в случае получения имущества в подарок (Lahjaveroa). Такой налог применяется, если стоимость превышает 5 тыс. евро. Применяемая налоговая ставка составляет от 8 до 36 % и зависит от года дарения, стоимости подарка и налогового класса одаряемого. Узнать конкретные цифры и рассчитать сумму сбора можно .

Налогообложение физических лиц и имущества в Великобритании

Система налогообложения физических лиц и имущества в Великобритании основана на принципе прогрессивности: чем выше уровень дохода или стоимость имущества, тем выше ставки подоходного налога.

Великобритания предоставляет ряд льгот для физических лиц, которые могут помочь им избежать переплаты налогов. Например, есть необлагаемое минимальное количество дохода, которое можно заработать в год, не платя налог. Также существуют различные возможности для сокращения налогооблагаемой суммы, включая налоговые льготы и списание расходов на образование, здравоохранение и благотворительность.

Компании и физические лица в Великобритании платят налог на доходы и дивиденды по ставкам, которые зависят от размера дохода. Диапазоны ставок подоходного налога варьируются в зависимости от положения человека в обществе и его семейного положения. Богатство и налоги на имущество также определяются в большой степени в Великобритании.

Какое количество налогов нужно заплатить, зависит от вашего дохода и имущества. Если вы зарабатываете больше определенной суммы, вы будете платить налог на ваше личное налогооблагаемое имущество. Также существуют сроки для подачи налоговой декларации и заплаты налогов в Великобритании.

В целом, великобританская система налогообложения физических лиц и имущества предоставляет общие стандарты и положения, которые должны соблюдать все налогоплательщики. Однако, существует некоторое количество исключений и дополнительных положений, которые могут затрагивать индивидуальных налогоплательщиков.

Вот некоторые ключевые понятия, которые вы должны знать:

Понятие	Описание
Налог на доходы	Это налог, который платят физические лица на основе своих доходов.
Налогооблагаемое имущество	Ставки налога на имущество в Великобритании зависят от его стоимости и типа собственности.
Необлагаемое минимальное количество дохода	Это сумма, которую вы можете заработать в год, не платя налог.
Подоходный налог	Это налог, который платится на доходы сверх необлагаемого минимального количества.
Налоговые льготы	Это дополнительные вычеты и льготы, которые могут снизить общую сумму налогов.
Списание расходов	Физические лица могут списывать определенные расходы, связанные с образованием, здравоохранением и благотворительностью.

Если вы иностранец, работающий в Великобритании, или едете в Великобританию для работы на время (например, не более недели), вы должны платить налог с доходов, полученных на территории Великобритании.

Также важно отметить, что система налогообложения в разных странах может варьироваться, поэтому если у вас есть имущество за рубежом или вы получаете доходы от работы заграницей, вам может потребоваться получить консультацию специалиста по налогам

Налогообложение нерезидентов Великобритании

Налогообложение нерезидентов Великобритании регулируется законодательством страны и может варьироваться в зависимости от источника дохода и налогового статуса. В данном контексте речь пойдет о налогообложении нерезидента Великобритании с доходом в Великобритании в 2022 и 2023 годах.

Для начала следует определить понятие «нерезидент Великобритании». Нерезидентом Великобритании считается лицо, не имеющее постоянного места жительства или обычного места жительства в Великобритании в течение налогового года или лицо, которое проживает в Великобритании в течение менее 183 дней в году.

Применительно к налогообложению нерезидентов Великобритании, основное внимание уделяется налогу на доходы физических лиц (Income Tax) и налогу на капиталовложения (Capital Gains Tax). Нерезиденты Великобритании, получающие доходы от источников в Великобритании, обычно облагаются налогом на доходы физических лиц

Ставки налога на доходы физических лиц для нерезидентов могут быть различными в зависимости от характера дохода. К примеру, дивиденды, проценты и некоторые другие виды доходов могут облагаться налогом по более высокой ставке для нерезидентов, чем для резидентов Великобритании

Нерезиденты Великобритании, получающие доходы от источников в Великобритании, обычно облагаются налогом на доходы физических лиц. Ставки налога на доходы физических лиц для нерезидентов могут быть различными в зависимости от характера дохода. К примеру, дивиденды, проценты и некоторые другие виды доходов могут облагаться налогом по более высокой ставке для нерезидентов, чем для резидентов Великобритании.

Что касается налога на капиталовложения, нерезиденты обычно облагаются им только по доходам, полученным от недвижимости, находящейся в Великобритании. Ставки налога на капиталовложения для нерезидентов также могут быть выше, чем для резидентов Великобритании.

При определении налоговых обязательств нерезидентов Великобритании следует обратить внимание на налоговые соглашения о избежании двойного налогообложения, которые Великобритания заключает с другими странами. Эти соглашения устанавливают правила, по которым доходы нерезидента облагаются только в одной из двух стран, чтобы избежать двойного налогообложения и обеспечить справедливое распределение налоговых обязательств

Таким образом, налогообложение нерезидентов Великобритании с доходом в Великобритании в 2022 и 2023 годах является сложной и неоднозначной темой. Для получения более точной и своевременной информации рекомендуется обращаться к налоговым консультантам или официальным источникам информации, таким как Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC).

Местное налогообложение

В соответствии с Законом 1987 г. о финансировании органов местного управления (Local Government Finance Act 1987) система финансирования местных советов (муниципалитетов) базируется на четырех источниках: налогах на хозяйственную деятельность (non-domestic rate или business rate); муниципальных налогах (council tax); правительственных дотациях; продажах, взносах и сборах. Основными источниками финансирования, на которые приходится порядка 75%, являются налог на объекты хозяйственной деятельности и муниципальный налог.

Налог на объекты хозяйственной деятельности (National Non Domestic Rates). Данный вид налога был установлен Законом 1988 г. о финансировании местных органов управления (The Local Government Finance Act 1988). Позже система налогообложения предпринимательства была скорректирована в 1990 г., когда была произведена переоценка всей недвижимости и установлены ставки налога на местном уровне. Последующая переоценка была произведена в 1995 г. Вся сумма налогов от хозяйственной деятельности поступает в государственный фонд и перераспределяется затем между местными советами, исходя из численности взрослого населения подчиненных им территорий.

Плательщиками налога на объекты хозяйственной деятельности выступают лица (юридические и физические), которые являются собственниками или арендуют недвижимость для целей, не связанных с проживанием. Даже в тех случаях, когда недвижимость пустует и не используется по назначению, собственник или арендатор обязан уплачивать налог, но в уменьшенном размере.

Объектами налогообложения являются объекты недвижимости, используемые для коммерческих целей (например, магазины, офисы, склады, фабрики и т.д.).

Для расчета налога используется унифицированная ставка (poundage), которая в настоящее время равна 3,3% от стоимости объекта. Ее абсолютный размер утверждается на каждый финансовый год по данным о стоимости недвижимости, оцениваемой Службой по оценке объектов недвижимости (Valuation Office Agency).

Муниципальный налог (Council Tax). Муниципальный налог был введен в 1993 г. Налог платится ежемесячно, исходя из рыночной стоимости недвижимости, находящейся в собственности или в аренде налогоплательщика. Размер налога зависит от категории, к которой относится та или иная недвижимость (всего 8 категорий). Чем меньше цена недвижимости, тем меньше размер налога. Например, в Англии в муниципальном районе Кэмден для объектов категории “А” стоимостью до 40 000 ф. ст. установлен налог в сумме 771,58 ф. ст., а для объектов 8-й категории “Н” стоимостью свыше 320 000 ф. ст. сумма налога составляет 2314,74 ф. ст.

Муниципальный налог в полном объеме уплачивается, если в жилом помещении проживают двое взрослых (свыше 18 лет) граждан. Если в жилище проживает один гражданин, сумма налога уменьшается на 25%, если в помещении, пригодном для проживания, не проживают, сумма налога уменьшается на 50%.

Определенные категории граждан не являются субъектами налогообложения. К числу таковых относятся, в частности, иностранные дипломаты и члены военных миссий или организаций, сотрудники штаб-квартир международных организаций.

Как правило, счет к налогоплательщику на уплату налога выставляется в марте или апреле. По общему правилу налогоплательщику предлагается производить оплату муниципального налога 10 разовыми перечислениями в течение финансового года. Однако налогоплательщик вправе по согласованию с местным советом определить иной порядок осуществления платежей.

Сколько стоит квартира в Китае

Численность страны растет, пропорционально этому повышается спрос на недвижимость. Стоимость апартаментов в Китае будет зависеть от нескольких факторов:
от города;
от района;
от класса.

Сейчас, недорого можно приобрести квартиру среднего класса в стандартном районе Пекина за 560000 юаней. Если перевести на российские рубли, то сумма составит всего 5,5 миллиона. Стоит отметить, что площадь такой квартиры будет от 80 квадратных метров.

ТяньцзиньСучжоуЧэнду

Пекин

Пекин густонаселенный город Земли. Уровень жизни в несколько раз превышает уровень других районов страны, и привлекает огромное количество бизнесменов со всего мира. Продажа частной недвижимости здесь наиболее выгодна для китайцев.

Купить квартиру в Пекине можно от 10000 до 70000 юаней за 1 квадратный метр. Все зависит от класса и района, где будут приобретаться апартаменты. Выше был переведен пример о недорогом варианте среднего класса в стандартном районе Пекина.

Более дорогие варианты, к которым относится бизнес-класс обойдется в 6-7 раз дороже. Квартира в центре с площадью 250 квадратных метров, обойдется в 20-30 млн. рублей. Уровень жизни в таких районах в десятки раз лучше.

Большинство русских бизнесменов, выбирают апартаменты ближе к земле, с возможностью отдыхать на просторном зеленом газоне в частном доме. В таком случае, стоимость за 400 квадратных метров будет составлять от 19 млн. рублей.

Шанхай

Шанхай — один из крупных, по численности населения, город Земли. Недавно, город являлся рыбацким поселком, и большинство людей жили за чертой бедности. Сейчас это самая европеизированная точка Востока. Яркий и богатый Шанхай притягивает к себе огромный поток людей из разных стран.

Самая недорогая квартира в Шанхае обойдется в 3,5 млн. рублей. Жилая площадь будет составлять от 100 квадратных метров.

Ханчжоу

Ханчжоу полон буддийских храмов и достопримечательностей, привлекает туристов и инвесторов своей духовностью и красотой. Население составляет не более 9 000 000. Самый доступный вариант с видом на природу обойдется всего в 5 миллионов рублей за 70 квадратных метров. Дорогой, но роскошный вариант со всеми удобствами в 300 млн. рублей за 200 квадратных метров.

Тяньцзинь

Один из древних городов, сохранивший свою историю в архитектуре. Густонаселенный и красивый город насчитывает более 17 000 000 жителей. Стоимость самой бюджетной квартиры составляет 5 миллионов за 25 квадратных метров. А стоимость самой дорогой — 73 млн. рублей за 260 квадратных метров.

Сучжоу

Город просторен на воде в низине реки Янцзы, недалеко от берега озера Тайху. Численность населения — 7 миллионов. Бюджетная квартира стоит около 6,5 миллиона рублей за 65 квадратных метров. Комфортабельный дом, обойдется в десятки раз дороже — 170 млн. рублей за 80 квадратных метров.

Чэнду

Город с тысячелетней историей — памятник Китая. Общая численность населения составляет 14 миллионов. Простой вариант можно приобрести за 3 млн. рублей. Площадь такой квартиры не превысит 50 кв. метров. Дорогая квартира стоит до 30 миллионов рублей за 180 кв. метров.

Чунцин

Чунцин лидер по площади, имеет население в 40 миллионов. Цена за самую недорогую квартиру составляет 2,5 млн. рублей за 50 кв. метров. А самая дорогая обойдется в 60 миллионов рублей за 420 кв.метров.

Для туристов

Туристический сбор:

В отличие от многих государств Европы в Великобритании не берут дополнительных взиманий за проживание в отеле или за посещение музеев.

Tax Free:

Поскольку налог на добавленную стоимость включен в цену товара, то для иностранцев предусмотрен процесс возврата этих сумм, но не всегда.
Условия:

Приобретенная вещь попадает в ценовой диапазон 25 — 3000£ и куплена в торговой точке с соответствующей отметкой;
Ее вывозят за пределы СК не позже 30 суток с момента покупки.

Чтобы без проблем воспользоваться этой возможностью нужно сохранить чек и предъявить его на таможне. Там же указана и точная сумма, подлежащая возврату.

Английская система считается одной из самых прагматичных, упорядоченных и привлекательных в мире. Низкие ставки подоходного налога компенсируются значительными социальными отчислениями, что позволяет поддерживать медицину, образование на должном уровне.

Перед тем как подавать заявку на получение гражданства Англии необходимо сдать экзамен в виде теста на знание жизни в стране.

Для получения визы в Англию для белорусов понадобится 2 фотографии, соответствующих требованиям.

Если документы для визы в Великобританию подаются не в Москве, то необходимо сделать по 2 ксерокопии каждого документа.

Как самостоятельно иммигрировать в Англию можно посмотреть в статье тут.

Студентам, желающим получить высшее образование в Англии, необходимо учесть, что российские аттестаты об окончании школы или колледжа не принимаются в английских университетах по причине сильной разницы в учебных программах и системе в целом.

А комплементарный налоговый режим для иностранцев, как для предпринимателей, так и для туристов, привлекает в Туманный Альбион толпы туристов и потоки инвестиций.

Watch this video on YouTube

Поделитесь вашим мнением!

Как распределяются плательщики в Великобритании по месту их пребывания

Как и везде, в Соединенном королевстве все плательщики делятся на резидентов и не имеющих данного статуса лиц по принципу более длительного пребывания. Первые вносят отчисления со всех доходов (внутри страны и за ее пределами), а вторые — лишь с тех, что они заработали внутри государства. Однако налоговое право оперирует и понятием «домицилий», регулируемым судебными решениями и неизвестным в других системах. Оно схоже с термином ВНЖ, означает постоянное место проживания, которое определено не столько календарными сроками, сколько теснотой связей — где лицо планирует остаться жить в будущем, где находится его семья, социальные, экономические «якоря». Подоходный налог в Великобритании и другие непременные «вложения» в бюджет взимаются не в целом, а по типам. От того, где именно власти определили домицилий, зависит, с чего нужно будет их платить —со средств, полученных на территории государства (если он не в Соединенном королевстве) или со всех вообще. Лицо может иметь резидентство нескольких государств, но домицилием будет лишь единственное. Он также важен при расчете налоговой базы наследования, прироста капитала. С 2013 года статус резидентства в государстве определяется по четкой законодательной схеме, в которой учитывается:

количество суток, проведенных в стране в году (учитывают текущий, налоговый);
в каком государстве находится «дом» заявителя;
какие связи есть у лица с Соединенным королевством;
где он больше работал — в Британии или за ее пределами;
каково соотношение времени, проведенного внутри и вне границ Британии и так далее.

Индивидуально занятые или имеющие работодателей лица платят налоги в Великобритании по прогрессивному типу—с прямого дохода/зарплаты, с недвижимого и прочего имущества (к примеру, сдавая его). Основные виды получения средств, подпадающие под обложения:

зарплата и все средства, получаемые от работодателей;
средства от предпринимательской деятельности;
пенсии и пособие по безработице;
проценты от банковских вложений;
дивиденды и так далее.

Не нужно уплачивать налоги со сдачи в аренду комнаты в собственном доме (первые 4250 фунтов), от выигрыша в национальной лотерее, при нетрудоспособности и в некоторых других случаях. Лица, признанные резидентами, имеют право воспользоваться personal allowance —необлагаемой заработанной суммой-минимумом, с которого можно не платить подоходный налог в Великобритании. Для тех, кто родился после 1948 года, и имеющих ежегодный доход до 100 тысяч фунтов стерлингов, он равен 10,6 тысячам фунтов в год, а для появившихся на свет до этого года — чуть меньше. Если вы можете воспользоваться личным минимумом и официально трудоустроены в стране, его при расчетах учитывает работодатель. В целом ставки составляют (в процентах):

0 — при доходах до 10,6 тысяч фунтов;
20 — 10,6-42,385 тысяч;
40 — 42,385-150 тысяч;
45 — свыше 150 тысяч.

Для физических лиц действуют налоги на наследственную массу по объектам, расположенным в стране — если она оценена в сумму выше 325 тысяч фунтов, они составят 40%. Для избежания расходов нужно грамотно составлять завещания (часто для этого прибегают к услугам советников). Есть и другие налоги:

на дарение — 20-40%, зависит от прожитых лет с момента дарения;
на прирост капитала — под него «подпадают» средства от продажи недвижимых объектов (кроме факта приобретения в супружестве), вложенные в ЦБ, паевые фонды, страхование, от размещения инвестиций, владения антиквариатом (не платится при продаже собственного жилья и автотранспорта);
на инфраструктуру — 6% при увеличении площади жилья или перепланировках;
на сдачу недвижимых объектов в аренду — ставка колеблется от 20 до 45% и в базу можно учесть необлагаемый минимум.